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大陸職工的養老保險-以深圳為例
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【洪清海/本會顧問】
勞工退休後的經濟安全議題愈來愈受到重視，這是高齡社會不能不嚴肅以對的現實問題，因此各國政府除了經由勞動基準的保障機制，以確保企業對員工退休金的給付外，通常還採行社會保險或公積金的方式，來提供退休勞工多層保障。
大陸企業職工的基本養老保險是當前大陸職工老年生活的重要保障機制，2008年全國參加城鎮基本養老保險的職工達2.19億人，規模相當龐大，已採取「個人養老帳戶」的省市已有13個，足見養老保險已經逐漸與職工的退休生活產生緊密連結。由於大陸職工基本養老保險制度仍存在諸多問題，以致企業職工參加的比例不及三成，而且企業負擔的費用也相當大，企業規避的違法行為相當普遍，加上目前尚未建立全國統籌辦理的機制，職工常因流動而中斷保險年資，不能享受到養老保險的實益，因此有關養老保險的改革，已成為大陸社會保險改革的重點。此次全球性金融海嘯衝擊各國經濟情勢，大陸沿海以外銷為導向的企業受創不輕，不少外地農民工被迫提前返鄉過年，並結算其自繳的養老保險金，結束勞動保險關係，更加凸顯大陸在養老保險機制的缺失。
本文擬以深圳企業員工養老保險條例之規定為例，扼要說明大陸養老保險的實際運作梗概。
一、主管機關
目前深圳企業員工的養老保險業務，係由深圳市勞動保障局負責。企業取得營業執照90天內應完成養老保險登記及參保手續，由勞動保障局核發企業社保年檢證。企業辦理用工、調工及員工調遷手續時，均應提出社保年檢證供主管機關審核之用。換言之，社保年檢證與企業的人力資源管理之間，具有極為密切的關係。
二、投保薪資及費率
目前職工的投保薪資係依其每月實際報酬為基準，如果職工的工資低於全市職工平均工資水準60%，則依全市職工平均工資水準60%參保。如果高於市平均工資，則取其3倍為上限。換言之，投保薪資等級的上下限為市平均工資的60%~300%。
費率為每月工資總額的18%，其中企業負擔10%為共濟基金，員工負擔8%為個人帳戶。另深圳市籍的職工，則由企業另外支付工資的1%為「地方補充養老保險費」。
三、給付資格
依養老保險條例規定，企業職工領取養老保險須具備年齡達國家規定退休標準，且其繳費年資達15年以上資格的退職者。(1992年8月1日以前參加保險者除外)，此一規定對參保的農民工而言，除了個人帳戶外，養老保險給付成為看得到卻吃不到的一塊餅，企業繳交的保險費也成為獨厚共濟基金的龐大利益。
四、給付內容
目前養老保險的給付項目包括(一)基本養老金(二)喪葬補助費(三)遺屬一次性撫恤金，(四)基本醫療保險(五)地方補充醫療給付五種。其中第(四)項部分，深圳市籍職工享有綜合醫療照顧，而非深圳市籍職工則僅有住院醫療給付。第(五)項，亦僅限深圳市籍職工適用。
在基本養老金給付部份，1992年8月1日前即參加保險且於2011年12月31日前退休的職工，其基本養老金包括（一）基礎養老金（二）個人帳戶（三）過渡性調節金三項。至於1992年8月1日以後的被保險職工，則僅有前（一）、（二）項給付。
(一)基礎養老年金─按深圳市在崗職工月平均工資和職工本人指數化月平均工資，每投保一年給付1%的金額。
(二)個人帳戶─依職工本人保險帳戶金額除以國家規定之計發月數，即其每月可領之金額。
至於投保年資不符十五年的退休職工，則依規定領取一次性生活費，其中市籍職工係支給每一投保年資給付一個月「市平均工資」，及其個人帳戶金額。非深圳市籍職工則依投保年資，每年給付一個月「市最低工資」及其個人帳戶金額。
如果領取養老年金之職工死亡，其遺屬則可領取3個月市平均工資的喪葬補助費，以及依遺屬人數多寡領取一次性撫恤金。遺屬一人為6個月市平均工資，2人為9個月市平均工資，3人以上為12個月市平均工資。另職工個人帳戶之餘額，亦由遺屬領回。
從以上深圳企業員工養老保險的制度內容來看，此一保險的費率並不低，1％的所得替代率亦屬保守，與台灣2009年1月1日實施的勞保年金相比，台灣的被保險人顯然享受到極其優渥的給付，難怪學者專家在憂心勞保基金的永續經營問題之同時，對「債留子孫」的「世代正義」問題亦有嚴厲的抨擊。兩岸在勞工老年生活保障制度的不同，有其客觀條件的差異，其實無須強加比較優劣。筆者認為最重要的是，如何提供勞工老年經濟與實際生活水準相應的保障，並確保其得以永續經營，才是社會保險的核心價值。
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