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年金改革面面觀系列7
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【洪清海/本會顧問】
平均投保薪資之計算期間
目前計算平均月投保薪資標準有二，其一是領取一次給付者採給付前三年之平均值，其二是領取年金者以最高60個月之平均值。計算期間之長短，影響平均值，乘上年資與替代率之後，對給付額高低有顯著影響，如再乘上餘命年數，則是一筆不小數額。
眾人皆知，如想未來領取較高年金，不外乎提高投保薪資和累積年資。但提高投保薪資，相對增加保費和健保負擔，因此投機之作法就是60個月最高值，其餘部份儘量壓低。此一情形，部份企業可能與勞工共謀，而職業工會則因有每年15％的調整空間，所以在退保前10年逐年上調即可。我認為，制度之設計，讓人民有投機空間，雖不宜以道德來評價，但有必要檢討。
問題在於，計算期間太短會誘導投機，但期間過長則年金數額與退休前薪資水準差距過大，所得替代水準被壓低，無法承擔期間物價波動的不利結果，從而降低年金的保障功能。
從勞保財務支出面而觀，根據粗估，如果將現行60個月計算均值改為180個月，年金給付約減少6－8％，影響年金費率約1.2％－1.6％。相對勞工而言，如以15000元平均年金額試算，每月減少1200元，一年14400元，22年餘命約損失32萬元。如果以120個月計算，年金給付約減少4％－5.4％，勞工每月減少年金額約750元。
從勞保財務收入面而觀，平均投保薪資之計算期間拉長至180個月，可取巧的空間被壓縮，想得到高均值平均投保薪資者必須提早調高投保薪資，其保費隨之增加，當然有助於勞保的收入。
值得注意的是，平均投保薪資之計算期間過長，對就業安定性低的勞動市場中的勞工而言，因受到轉職薪資的起落影響，平均投保薪資將會被壓低，受影響的程度最大，這群在職場顛沛流離的苦勞，必須面對退休後的貧窮年金生活，其情可憫。
拉長平均投保薪資之計算期間之決策，如果係基於財務面的考量，則其不利結果悉由勞工承擔，勞工自然有被多次剝皮之感，最好還是以費率處理。如果是基於投機行為的杜絕，則應從薪資查核解決以多報少，並降低職業工會每年調高15％的幅度，方為正途。
綜上，我認為適度拉長平均投保薪資之計算期間90－120個月，以薪資成長率不高，相應於目前投保薪資等級的設計，應該已沒有太大投機空間，算是較合理的設計，也比較能說服勞工接受。
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